近日，針對(duì)富煌鋼構(gòu)（002743）收購(gòu)中科視界中存在的違法違規(guī)行為，安徽省證監(jiān)局給四家中介機(jī)構(gòu)同時(shí)開(kāi)出了監(jiān)管處罰。其中，審計(jì)機(jī)構(gòu)和評(píng)估機(jī)構(gòu)分別被處以250萬(wàn)元罰款，5名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別被罰60萬(wàn)元，兩家擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)的券商也各自領(lǐng)到一張警示函。

　　合計(jì)罰款800萬(wàn)元

　　5月27日，安徽富煌鋼構(gòu)股份有限公司(簡(jiǎn)稱“富煌鋼構(gòu)”)發(fā)布公告，擬購(gòu)買中科君達(dá)視界技術(shù)股份有限公司(簡(jiǎn)稱“中科視界”)100%股權(quán)。安徽證監(jiān)局指出，經(jīng)另案查明，相關(guān)《報(bào)告書(草案)》中有關(guān)中科視界2023年、2024年存在虛增收入、未如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易等信息披露違法違規(guī)行為。

　　5月9日，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙，簡(jiǎn)稱“天健”)為中科視界2023年和2024年年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。經(jīng)安徽證監(jiān)局調(diào)查，在審計(jì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中，天健存在對(duì)營(yíng)業(yè)收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位的情況，未發(fā)現(xiàn)部分客戶合同發(fā)貨方式存在異常、回款進(jìn)展與發(fā)貨及驗(yàn)收情況不符、標(biāo)的驗(yàn)收日期早于物流簽收日期等問(wèn)題。

　　同時(shí)，南京某信息科技有限公司是中科視界2023年度前五大客戶，天健在審計(jì)過(guò)程中，也未針對(duì)該公司訪談對(duì)象拒絕簽字等異常情形執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　3月3日，金證評(píng)估受富煌鋼構(gòu)委托，對(duì)中科視界的股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，最終采用收益法評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)果為11.4億元。安徽證監(jiān)局指出，評(píng)估過(guò)程中，金證評(píng)估未保持充分的獨(dú)立性，在缺乏充分的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)支撐材料的情況下，應(yīng)上市公司要求，通過(guò)不斷調(diào)整盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)向上市公司提供了多套估值方案。

　　由于對(duì)主要客戶及訂單核查驗(yàn)證工作執(zhí)行不到位，金證評(píng)估也未發(fā)現(xiàn)中科視界與四家客戶的業(yè)務(wù)不應(yīng)在2024年確認(rèn)相關(guān)營(yíng)業(yè)收入，致使中科視界虛增2024年?duì)I業(yè)收入2465.64萬(wàn)元。此外，金證評(píng)估還存在未對(duì)盈利預(yù)測(cè)的關(guān)鍵支撐材料進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證，未記錄其他權(quán)益投資價(jià)值評(píng)定估算過(guò)程，評(píng)估結(jié)論形成日早于重要評(píng)估資料獲取日等違法事實(shí)。

　　綜上所述，安徽證監(jiān)局對(duì)天健處以250萬(wàn)元罰款，對(duì)簽字會(huì)計(jì)師孫某、楊某戰(zhàn)給予警告，并分別處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)金證評(píng)估處以250萬(wàn)元罰款，對(duì)涉案評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人孫某剛，簽字評(píng)估師賴某磷、謝某凱三人給予警告，并分別處以60萬(wàn)元罰款。

　　兩家券商領(lǐng)警示函

　　與此同時(shí)，安徽證監(jiān)局還對(duì)上述涉案項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行了追責(zé)。根據(jù)公告，華泰聯(lián)合證券和國(guó)元證券作為財(cái)務(wù)顧問(wèn)，在接受委托出具財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)過(guò)程中，未對(duì)標(biāo)的公司中科視界收入確認(rèn)跨期問(wèn)題保持充分的職業(yè)審慎、未充分核查中科視界與部分經(jīng)銷類客戶的交易實(shí)質(zhì)，導(dǎo)致制作、出具的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告存在不實(shí)記載。

　　安徽證監(jiān)局認(rèn)為，上述情形違反了《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》和《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目主辦人劉某、于某祥、楊某杰、劉某昊對(duì)以上違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。故決定，對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

　　此前在11月17日，因中科視界涉及虛增2024年?duì)I業(yè)收入2518.74萬(wàn)元，導(dǎo)致《報(bào)告書(草案)》存在虛假記載；未披露相關(guān)關(guān)聯(lián)交易，存在重大遺漏；披露的標(biāo)的股權(quán)持股情況存在虛假記載等披露違法情況，安徽證監(jiān)局已對(duì)中科視界和富煌鋼構(gòu)進(jìn)行了處罰。

　　其中，對(duì)中科視界給予警告，并處以700萬(wàn)元罰款；對(duì)富煌鋼構(gòu)給予警告，并處以600萬(wàn)元罰款。時(shí)任富煌鋼構(gòu)董事長(zhǎng)楊某斌被給予警告，并處以380萬(wàn)元罰款；時(shí)任中科視界董事長(zhǎng)周某凡、時(shí)任中科視界法定代表人、總經(jīng)理苗某冬被給予警告，并分別處以350萬(wàn)元罰款；時(shí)任富煌鋼構(gòu)董事、董事會(huì)秘書竇某，時(shí)任富煌鋼構(gòu)董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)李某兵，時(shí)任中科視界副總經(jīng)理雷某軍，時(shí)任中科視界財(cái)務(wù)總監(jiān)王某春給予警告，并分別處以200萬(wàn)元罰款。

　　內(nèi)幕交易罰沒(méi)超千萬(wàn)

　　值得一提的是，上述涉案項(xiàng)目還牽連著一樁內(nèi)幕交易案件。根據(jù)安徽證監(jiān)局12月5日公告，2024年11月18日，富煌鋼構(gòu)董事長(zhǎng)楊某斌召開(kāi)會(huì)議，討論并購(gòu)中科視界的可行性，參會(huì)人員包括安徽富某建設(shè)有限責(zé)任公司常務(wù)副總裁趙某龍。

　　當(dāng)事人呂某峰與趙某龍是翁婿，關(guān)系密切，內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，二人存在通話、會(huì)面。此后，呂某峰控制使用“高某”等3個(gè)證券賬戶(簡(jiǎn)稱“賬戶組”)交易“富煌鋼構(gòu)”。2024年12月2日、12月5日，賬戶組累計(jì)買入“富煌鋼構(gòu)”1789.02萬(wàn)元，內(nèi)幕信息公開(kāi)后全部賣出，合計(jì)盈利231.05萬(wàn)元。

　　安徽證監(jiān)局認(rèn)為，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，賬戶組呈現(xiàn)借錢買入、一日集中連續(xù)買入等特點(diǎn)，賬戶組虧損賣出其他股票買入“富煌鋼構(gòu)”，買入“富煌鋼構(gòu)”的交易資金量較同期買入的其他股票明顯放大，買入意愿強(qiáng)烈。呂某峰控制賬戶組交易“富煌鋼構(gòu)”的行為明顯異常，且未能做出合理解釋。故認(rèn)定呂某峰的上述行為構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，決定沒(méi)收呂某峰內(nèi)幕交易違法所得231.05萬(wàn)元，并處以924.19萬(wàn)元罰款。